• Domu
  • Reklamní předměty – účtování

Účtování reklamních předmětů – daně, DPH a limit 500 Kč

Aktualizováno:

Reklamní předměty s logem můžete dát do daňově uznatelných nákladů, pokud stojí do 500 Kč bez DPH za kus a nejde o alkohol ani cigarety. Dražší dárky se berou jako reprezentace a nedávají se do daňově uznatelných nákladů.

Jak předměty zaúčtovat, kdy si odečtete DPH a jestli se vyplatí koupit na konci roku 1 000 propisek. Vysvětlujeme to bez složitých paragrafů.

Reklamní předměty s logem – mikina, taška, láhev, ponožky, powerbanka a deštník

Účtování reklamních předmětů v kostce

Z pohledu daně z příjmů se rozlišují dvě věci: reklamní předměty, který jsou běžným nákladem, a dárek, který se bere jako reprezentace a jeho cena nesnižuje základ daně pro účely daně z příjmu.

  • Daňově uznatelným náklademPředmět s vaším logem, který stojí do 500 Kč bez DPH za kus a není to alkohol ani tabák.
  • DPHU dárků do 500 Kč bez DPH za kus si plátce DPH odečte a při rozdání žádnou neodvádí.
  • Nad 500 KčJde o reprezentaci: nesnižuje základ daně pro účely daně z příjmů a nelze nárokovat DPH.
  • ÚčtováníNákup na sklad (112), při rozdání do nákladů (501). Dárky, které podmínky nesplní, jako reprezentace (513).
Dotaz, který se řeší každý prosinec

Můžu před koncem roku koupit 1 000 propisek s logem a snížit si daň?

Ano, ale s pojistkou. Propisky s logem jsou daňový náklad, jenže daň se sníží jen o zlomek toho, co za ně zaplatíte, a musíte je opravdu rozdat. Je to způsob, jak za peníze, které stejně utratíte, získat reklamu, ne jak ušetřit.

  • Propisky s logem jsou náklad. Propiska za 8 Kč je hluboko pod limitem 500 Kč. Tisíc kusů je tedy 8 000 Kč daňově uznatelného nákladu.
  • Ušetříte jen část. Náklad snižuje základ daně, ale ne celou útratu. U právnických osob (s. r. o., a. s.) je daň 21 %, takže daňově uznatelný náklad 8 000 Kč vám sníží daň z příjmů zhruba o 1 680 Kč. U OSVČ je sazba 15 % (část příjmů nad ročním limitem 23 %).
  • Musíte je rozdat. Náklad musí sloužit reklamě. Propisky ležící na konci roku v krabici jsou jen zásoba. Do nákladů se obvykle dostanou, až je použijete nebo rozdáte, proto letošní daň nesníží. Někdo účtuje drobné nákupy rovnou do nákladů, jak to máte nastavené, vám řekne účetní.
  • Nepřehánějte to. Velký nákup těsně před koncem roku, který nikdy nerozdáte, může při kontrole vzbudit otázky. Uschovejte si fakturu, fotku loga a seznam, kdy a kde jste propisky rozdali.
  • DPH vás neomezí. Plátce DPH si daň z nákupu odečte a při rozdání žádnou neplatí.
Daň z příjmů

Jsou reklamní předměty daňově uznatelné?

Ano, když splňují všechny tři podmínky najednou.

1

Je na něm logo

Má vaše logo, název firmy, ochrannou známku nebo název produktu či služby, kterou propagujete. Propiska, termoska nebo triko s logem jsou v pořádku, neoznačená věc ne.

2

Stojí do 500 Kč

Bez DPH za jeden kus. Počítejte i s potiskem. U dárkové sady se bere cena celé sady.

3

Není to alkohol ani tabák

Ze zboží se spotřební daní (pivo, víno, lihoviny, cigarety, doutníky) reklamní předmět nevznikne. Propisky, termosky, trička, tašky, powerbanky nebo čokoláda spotřební dani nepodléhají.

Co se počítá do 500 Kč?

Zákon to přesně nerozepisuje. V praxi se posuzuje cena jednoho kusu včetně potisku. Jste-li těsně u hranice, počítejte raději s rezervou a ověřte to s účetní.

Účetnictví

Účtování reklamních předmětů do 500 Kč a nad 500 Kč

Konkrétní postup záleží na tom, jak se u vás ve firmě účtujete o zásobách. Nejčastěji to vypadá takto:

Do 500 Kč bez DPH za kus, s logem

  • Daně: běžný náklad, odečtete ho.
  • Účtování: nákup na sklad (112), při rozdání do nákladů na účet 501 – spotřeba materiálu. Drobné nákupy se často účtují rovnou do nákladů.
  • Příklad: termohrnek s logem za 380 Kč bez DPH. Náklad je daňově uznatelný, DPH si vrátíte.

Nad 500 Kč bez DPH za kus

  • Daně: nelze odečíst, je to reprezentace.
  • Účtování: obvykle na účet 513 – náklady na reprezentaci (případně 543 – dary). V účetnictví je to náklad, ale při výpočtu daně z příjmů se k zisku připočítá.
  • Příklad: dárková sada s logem za 720 Kč bez DPH. Náklad není daňově uznatelný a DPH se neodečítá.

Stejně se zachází s dárkem bez loga do 500 Kč a s alkoholem či tabákem: do nákladů nejdou (účet 513),. Vedete-li jen daňovou evidenci, účty nepoužíváte, pravidla jsou stejná.

Daň z přidané hodnoty

Reklamní předměty a DPH

Při posuzování, zda můžete DPH si vrátit zpět či ne, rozhodující je daňová uznatelnost nákladů. Pokud je náklad daňově uznatelný, můžete si nárokovat DPH, v opačném případě ne.

  • Dárek do 500 Kč bez DPH za kus: DPH při nákupu si plátce odečte a při rozdání neplatí nic.
  • Dárek nad 500 Kč: DPH se neodečítá. Pozor, pokud jste ho už odečetli (třeba u zboží původně určeného k prodeji), může vzniknout povinnost DPH při rozdání přiznat. Takový případ řešte s účetní.
  • Vzorky zdarma: limit 500 Kč neplatí a DPH při rozdání neodvádíte.
  • Neplátce DPH: DPH neřešíte. Pro daň z příjmů platí stejná pravidla. Zda se pro limit bere cena s DPH, ověřte u účetní.
Časté situace

Víno, vánoční dárky a dárky pro zaměstnance

  • Víno a alkohol: do daňově uzntelných nejdou, protože podléhají spotřební dani. Tiché víno bývalo do konce roku 2023 výjimkou, od 2024 už ne. Jeho návrat od roku 2027 se projednává, zatím ale neplatí.
  • Vánoční dárky pro klienty: stejná pravidla jako jinak. Označená termoska do 500 Kč je daňově uznatelný náklad, dražší sada daňově neuznatelný náklad na reprezentaci. Hotové vánoční dárky najdete na stránce Vánoční dárky pro obchodní partnery.
  • Dárky pro zaměstnance: mají vlastní pravidla – některé dárky se považují za nepeněžní příjem a musejí být zdaněné na straně zaměstnance, proto je ověřte u mzdové účetní.
  • Merch: rozdávaný zdarma je reklamní předmět. Prodávaný je běžný prodej zboží s DPH.

Hledáte dárky, které se vejdou do limitu? Podívejte se na firemní dárky do 500 Kč nebo na termosky a termohrnky.

Pro případ kontroly

Co si uschovat

1

Doklady

Fakturu a objednávku s popisem předmětu a počtem kusů.

2

Logo

Fotku nebo vizualizaci loga na předmětu.

3

Rozdání

Jednoduchou evidenci: kdy, při jaké příležitosti a v jakém množství.

FAQ

Časté dotazy k účtování reklamních předmětů

Můžu si před koncem roku koupit 1 000 propisek s logem a snížit si tím daň?

Ano, propisky s logem do 500 Kč za kus jsou daňově uznatelný náklad. Daň se ale sníží jen o část útraty (u právnických osob zhruba o pětinu) a propisky musíte opravdu rozdat. Do nákladů se obvykle dostanou až ve chvíli, kdy je použijete nebo rozdáte, takže zásoba ležící na konci roku v krabici letošní daň zpravidla nesníží.

Jsou reklamní předměty daňově uznatelné?

Ano, pokud mají vaše logo (nebo název firmy či značky), stojí do 500 Kč bez DPH za kus a nejsou to alkohol nebo cigarety. Dražší nebo neoznačené dárky se berou jako reprezentace, která daňově uznatelná není.

Musí být na reklamním předmětu logo?

Pro daň z příjmů ano: předmět musí nést vaše jméno, ochrannou známku nebo název propagovaného zboží či služby. Nejjednodušší je logo. 

Počítá se do limitu 500 Kč i potisk?

Zákon to přesně nerozepisuje. V praxi se posuzuje cena jednoho kusu včetně potisku a u dárkové sady cena celé sady. Jste-li těsně u hranice, počítejte raději s rezervou a ověřte to u účetní.

Je víno daňově uznatelný reklamní předmět?

Ne. Od roku 2024 už tiché víno se nepovažuje za reklamní předmět. Jeho návrat od roku 2027 se projednává, dokud ale není schválen, s ním nepočítejte.

Jak účtovat vánoční dárky pro klienty a obchodní partnery?

Stejně jako ostatní dárky. Označený předmět do 500 Kč bez DPH je daňově uznatelný náklad, dražší nebo neoznačený dárek je reprezentace. Pozor na víno a alkohol, které se do daňových nákladů nedají.

Jak účtovat dárky pro zaměstnance?

Dárky zaměstnancům mají vlastní pravidla, protože jde o plnění zaměstnavatele zaměstnanci (mzda, pojistné). Neřídí se pravidly pro reklamní předměty. Ověřte je u mzdové účetní nebo daňového poradce.

Jak se účtuje merch?

Merch rozdávaný zdarma se řídí stejnými pravidly jako reklamní předměty: s logem a do 500 Kč bez DPH za kus je to uznatelný náklad. Merch, který prodáváte, je běžný prodej zboží s DPH.

Musím při rozdání reklamních předmětů odvádět DPH?

Ne, pokud jde o dárek do 500 Kč bez DPH za kus. Plátce si DPH při nákupu odečte a při rozdání žádnou neplatí. Stejně se zachází s obchodními vzorky zdarma, u kterých žádný limit není.

Co si uschovat pro případ kontroly?

Fakturu a objednávku, fotku nebo vizualizaci loga na předmětu a jednoduchou evidenci rozdání: kdy, při jaké příležitosti a v jakém množství.
Zdroje a upozornění

Z čeho informace vycházejí

Text má informativní charakter a není daňovým ani účetním poradenstvím. Právní stav k 12. 10. 2026. Zákony se mění, proto konkrétní případ vždy ověřte u svého účetního nebo daňového poradce.

Hledáte reklamní předměty s logem do 500 Kč?

Poradíme vám s výběrem tak, aby se cena včetně potisku vešla do rozpočtu. Daňové posouzení patří vaší účetní, nabídku s cenou za kus připravíme my.

Nezávazná poptávka